花山区人民政府办公室关于2009年花山区本级预算执行情况审计工作方案的通知

各街道办事处，区政府各部门，有关单位：

区审计局制定的《关于2009年区本级预算执行情况审计工作方案》已经区政府第61次常务会议同意，现印发给你们，请认真组织实施。

关于2009年区本级预算执行情况审计工作方案

区审计局

为认真做好2009年区本级预算执行情况的审计工作,根据《审计机关审计方案准则》和《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》,制定本工作方案。

一、指导思想和工作目标

区本级预算执行情况审计的指导思想是:坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，紧紧围绕区委、区政府的经济工作中心，促进我区经济社会事业健康较快发展，为加速实现“又好又快新跨越、率先全面达小康”发挥积极的作用。

工作目标：按照“管理审计为龙头、财政收支为基础、专项资金为主线”的审计思路，通过对区财政局等相关部门的审计和审计调查，依法监督财政财务收支的真实、合法和效益，客观地反映2009年度区本级预算执行结果，着力从体制、机制、制度上分析原因，提出意见和建议，促进增收节支，提高财政资金使用效益，为区政府加强预算管理，区人大加强预算监督提供依据。

二、对象和范围

（一）对区财政局具体组织2009年本级预算执行情况审计。

（二）对区民政局、区科技局2009年度部门预算执行情况审计。

（三）利用2009年审计成果，从财政专项资金审计和审计调查、政府投资建设资金审计项目中，选择部分内容进行总结归纳，充实预算执行情况审计工作报告的内容。

三、主要内容

（一）2009年区本级预算执行审计

1、区财政预算管理情况。检查预算管理制度执行情况,区本级预算编制是否符合规定,是否经本级人民代表大会审查和批准,有无及时、完整批复各部门预算、预算调整方案是否经本级人大常委会审查和批准。

2、区财政支出预算执行情况。检查财政支出的真实性、合法性、效益性情况。重点关注财政支出结构是否合理，法定支出是否得到保障，财政支出在“保工资、保运转”的基础上，是否加大了对农业、科技、教育、卫生、社会保障等重点领域的投入。区财政增收节支措施是否得到落实。

3、办理上下级结算情况。区本级财政年终收支的结余情况。

4、政府采购制度、会计集中核算制度和财政综合预算的执行情况。

5、财政转移支付资金的真实性、合法性情况，重点关注有专门用途的专项资金是否专款专用。

6、区财政部门预算调整情况和预算追加情况。

（二）2009年专项及其他财政资金审计

1、重点审计2009年底中央、省新增投资分配和拨付情况，民生工程等专项资金及各种配套资金是否及时足额拨付到位。

2、掌握区本级财政各专项资金的总体规模情况，占全部财政支出的比重。财政安排的专项资金主要是指财政切块资金、市追加和省追加的专项资金。

3、对涉及民生工程的科技三项费、残保金等专项资金开展延伸审计调查，并结合试行绩效审计，了解项目资金的经济性、效率性和效果性，是否存在挤占挪用、损失浪费，是否取得预期的经济或社会效益。

4、区政府非税收入专户等其他专户的年度收支和结余情况。

5、区政府负债情况。

6、其他需要审计的事项。

（三）部门预算执行审计

1、内控制度情况。重点审计各部门是否制定了相关的内部控制制度，内部控制制度是否得到有效执行。

2、预算管理情况。重点审计各部门编制的预算是否真实、合法和完整，是否符合综合预算的原则，将各项收入和支出全部纳入部门综合预算。

3、部门非税收入征收管理情况。重点审计各部门组织非税收入计划的完成情况，分析、评价部门预算收入实际执行效果；收费项目的设立是否经过批准，征收范围和标准是否符合规定；收费票据管理及使用是否合法、合规；是否严格执行收缴分离制度，有无自行开设过渡账户；是否严格执行“收支两条线”制度，有无截留、转移、坐支非税收入情况。

4、部门支出预算执行情况。一是重点审计各部门专项资金是否专款专用，有无截留、转移、改变资金用途的情况。二是重点审计人员支出、日常公用支出、行政事业性项目支出等基本支出预算情况，以及实际支出情况；行政事业性项目实际支出中用以弥补日常公用经费的情况，部门实际日常公用经费使用情况，是否贯彻落实财政增收节支的政策。

5、部门政府采购情况。重点审计各部门政府采购制度以及政府采购支出预算的执行情况；各部门是否按照规定编制了政府采购支出预算；各部门实际采购的品目与采购预算所列品种规格是否一致。

6、部门国有资产管理和使用情况。重点审计是否建立健全和落实了国有资产管理和使用制度；是否存在资产闲置、损失浪费等问题；是否实行定期盘点制度。

四、人员组织和时间安排

为加强组织领导，成立审计组,由局长担任组长, 领导审计的全盘工作，主审负责审计实施方案的制定和审计报告的撰写。

(一)2009年3月底以前，审计组开展审前调查，收集内控制度等相关资料，做好审前准备工作。

(二)4月份开始组织实施2009年度区本级预算执行情况审计工作，以及区民政局、区科技局2009年度部门预算执行情况审计。

(三)5月底前完成撰写审计报告、征求意见。6月份，拟定审计结果报告，向区政府报告审计结果。7月份，根据区政府委托，提出2009年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。